Analisis Risiko Kredit, Tingkat Kecukupan Modal, dan Rentabilitas (ROA) dalam Menilai Kinerja Keuangan Pada Pt Bank Tabungan Negara (BTN) Tbk Periode 2015–2024
DOI:
https://doi.org/10.31004/edp.v3i4.272Keywords:
risiko kredit; Non-Performing Loan; Capital Adequacy Ratio; Return on Assets; kinerja keuangan.Abstract
Penelitian ini bertujuan menganalisis risiko kredit yang diukur menggunakan Non-Performing Loan (NPL), tingkat kecukupan modal yang diukur menggunakan Capital Adequacy Ratio (CAR), serta rentabilitas yang diukur menggunakan Return on Assets (ROA) dalam menilai kinerja keuangan PT Bank Tabungan Negara (BTN) Tbk periode 2015–2024. Penelitian menggunakan metode deskriptif dengan pendekatan kuantitatif. Data yang digunakan berupa data sekunder yang bersumber dari laporan keuangan tahunan BTN periode 2015–2024. Analisis dilakukan dengan menghitung rasio NPL, CAR, dan ROA, kemudian membandingkan perkembangan rasio dengan kriteria kesehatan bank yang digunakan dalam penelitian. Hasil penelitian menunjukkan bahwa NPL berfluktuasi dengan nilai tertinggi 4,78% pada 2019 dan terendah 2,38% pada 2018. CAR berada pada rentang 16,97%–20,34% dan selalu berada di atas batas minimum 8% yang digunakan sebagai acuan dalam penelitian. ROA tertinggi 1,73% terjadi pada 2016 dan terendah 0,13% pada 2019. Secara keseluruhan, BTN mampu mempertahankan permodalan yang kuat dan kualitas kredit yang relatif terkendali, tetapi profitabilitas mengalami tekanan terutama pada 2019–2021. Rata-rata selama periode penelitian adalah 3,32% untuk NPL, 18,89% untuk CAR, dan 1,07% untuk ROA.
References
Azzahra, F., & Riftiasari, D. (2025). Analisis pengaruh CAR, LDR, NPL terhadap Return on Assets pada perbankan swasta di Indonesia dengan variabel moderasi suku bunga. Jurnal Akuntansi, Sistem Informasi, dan Ekonomi (JASMIEN).
Assa, V., & Loindong, S. S. R. (2023). Analisis pengaruh risiko kredit, kecukupan modal dan likuiditas terhadap kinerja keuangan pada bank BUMN di Bursa Efek Indonesia periode 2014–2021. Jurnal EMBA, 11(1), 1–12.
Bank Indonesia. (2001). Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 3/30/DPNP tanggal 14 Desember 2001 tentang penilaian tingkat kesehatan bank.
Bank Indonesia. (2007). Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 9/24/DPbS Tahun 2007 tentang sistem penilaian tingkat kesehatan bank.
Bank Indonesia. (2011). Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 13/23/DPNP tentang penerapan manajemen risiko bagi bank umum.
Bank Indonesia. (2013). Peraturan Bank Indonesia Nomor 15/12/PBI/2013 tentang kewajiban penyediaan modal minimum bank umum.
Darmawi, H. (2011). Manajemen perbankan. Bumi Aksara.
Fahmi, I. (2017). Analisis laporan keuangan. Alfabeta.
Faiza, A. A., & Agustina, R. (2025). Analisis kinerja keuangan Bank BTN dan Bank BNI menggunakan metode CAMEL dan RGEC tahun 2020–2022.
Fitri, F. N., & Oktariyani, S. (2026). Analisis NPL, CAR, dan NIM dalam mempengaruhi ROA melalui BOPO pada PT Bank Rakyat Indonesia Tbk. Jurnal Manuhara: Muara Ilmu Ekonomi dan Bisnis, 3(1), 45–58.
Harefa, S. P., & Hasanudin. (2026). Pengaruh risiko kredit (NPL), risiko likuiditas (LDR) dan risiko operasional (BOPO) terhadap kinerja keuangan (ROA) pada PT Bank Mandiri (Persero) Tbk periode 2015–2024. Jurnal Ilmiah Ekonomi dan Manajemen, 4(2).
Hikmah, E. J., & Abrianto, H. (2023). Analisis pengaruh NPL, LDR, dan CAR terhadap ROA pada PT Bank KB Bukopin Tbk. Seminar Nasional Akuntansi dan Manajemen (SNAM), 4(2), 100–112.
Hutabarat, F. (2020/2021). Kajian mengenai penilaian kinerja keuangan perusahaan.
Ismail. (2012). Manajemen perbankan: Dari teori menuju aplikasi. Kencana.
Kasmir. (2013). Bank dan lembaga keuangan lainnya. RajaGrafindo Persada.
Kasmir. (2017). Analisis laporan keuangan. RajaGrafindo Persada.
Kasmir. (2019). Analisis laporan keuangan. Rajawali Pers.
Kurniawan, M., Munawar, A., & Amwila, A. Y. P. (2020). Analisis pengaruh CAR, NPL, dan LDR terhadap ROA studi kasus pada bank kategori BUKU IV periode 2014–2018. Seminar Nasional Akuntansi dan Manajemen (SNAM), 6(2), 1–15.
Munawir, S. (1995/2015). Analisa laporan keuangan. Liberty.
Nasution, Y. (2016). Analisis loan to deposit ratio (LDR) dan capital adequacy ratio (CAR) terhadap rentabilitas pada PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk. Jurnal Ekonomi dan Manajemen Bisnis, 17(1), 65–74.
Nursyahidah, S., & Hendra, D. (2025). Pengaruh efisiensi bank dan kredit bermasalah terhadap profitabilitas pada PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk periode 2012–2022. Journal of Research and Publication Innovation, 3(1), 64–73.
Otoritas Jasa Keuangan. (2024). Statistik perbankan Indonesia. Otoritas Jasa Keuangan.
PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk. (2015–2024). Laporan tahunan 2015–2024. PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk.
Rohimah, E., & Setiadi. (2021). Analisis pengaruh BOPO, CAR dan NPL terhadap ROA pada bank BUMN yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia tahun 2012–2019. Jurnal Ilmiah Manajemen dan Akuntansi (JIMA), 2(2), 50–62.
Saunders, A., & Cornett, M. M. (2006). Financial institutions management: A risk management approach (5th ed.). McGraw-Hill.
Setyarini, A. (2020). Analisis pengaruh CAR, NPL, NIM, BOPO, dan LDR terhadap ROA pada bank pembangunan daerah di Indonesia periode 2015–2018. Jurnal Riset Akuntansi dan Keuangan, 8(1), 1–14.
Shofwatun, H., dkk. (2021). Analisis kinerja keuangan berdasarkan rasio likuiditas dan rasio profitabilitas pada PT Pos Indonesia (Persero). Jurnal Krisna: Kumpulan Riset Akuntansi, 13, 59–74.
Sugiyono. (2014). Metode penelitian kuantitatif, kualitatif, dan R&D. Alfabeta.
Sutrisno. (2019). Manajemen keuangan: Teori, konsep, dan aplikasi. Ekonisia.
Syahrin, A., & Alwi. (2023). Analisis pengaruh NPL, DER, dan CAR terhadap ROA pada PT Bank J Trust Indonesia Tbk. Jurnal Manajemen dan Bisnis Baashima, 4(1), 88–99.
Ubaidillah. (2016). Analisis faktor-faktor yang mempengaruhi profitabilitas bank. Jurnal Ekonomi dan Perbankan, 20(1), 1–15.
Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 7 Tahun 1992 tentang Perbankan.
Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 10 Tahun 1998 tentang Perubahan atas Undang-Undang Nomor 7 Tahun 1992 tentang Perbankan.
Wantiningsih, N., & Nurita, E. (2025). Pengaruh Capital Adequacy Ratio dan Loan to Deposit Ratio terhadap Return on Equity pada PT Bank Mandiri (Persero) Tbk periode 2013–2024. Jurnal Ilmiah Manajemen dan Akuntansi, 2(6), 24–31.
Downloads
Published
How to Cite
Issue
Section
License
Copyright (c) 2026 Journal of Exploratory Dynamic Problems
This work is licensed under a Creative Commons Attribution-ShareAlike 4.0 International License.
